Nowe przepisy podatku od osób prawnych w Emiratach 2024

Od III kwartału 2023 r., a konkretniej 1 czerwca, w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zaczęły obowiązywać nowe przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych. Natomiast co do zasady, 2024 r. jest pierwszym rokiem obrotowym w zakresie obowiązku rozliczenia podatku dochodowego (Corporate Tax) dla podmiotów, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. Oznacza to, że jeśli prowadzisz biznes podporządkowany jurysdykcji w ZEA, warto zdecydowanie zainteresować się zmianami. Na co zwrócić uwagę, jeśli chodzi podatek dochodowy od osób prawnych? Jakie są stawki podatku oraz od czego zależą? Dowiedz się więcej na ten temat właśnie w tym artykule.

Podatek od osób prawnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

O ile poprzedni wpis, który znajdziesz pod tym linkiem, dotyczył informacji o wejściu w życie przepisów, to należy przepisy te omówić w sposób nieco bardziej szczegółowy. Standardowa stawka podatku wynosi na ten moment:

• 0% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu do kwoty 375 000 AED,
• 9% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 375 000 AED.

Co istotne, podatek ten dotyczy również spółek rejestrowanych w ramach Free Zone oraz Offshore. Zgodnie jednak z komunikatami publikowanymi przez Federal Tax Authority (FTA), Zjednoczone Emiraty Arabskie będą w dalszym ciągu honorować zachęty podatkowe stosowane w poszczególnych strefach Free Zone. Oznacza to, że zmieniają się pewne założenia, ale dla podmiotów które spełnią warunki, stawka podatku w dalszym ciągu będzie wynosić 0%. Corporate tax dotyczy bowiem w głównej mierze spółek działających w ramach mainland.

Więcej informacji na ten temat znajdziesz w naszym pliku dostępnym pod tym linkiem. 

Corporate tax dotyczy mainlandów – każdy jednak musi się zarejestrować

Niestety każdy podmiot zarejestrowany w UAE zobowiązany jest do zgłoszenia się do Corporate Tax. Zgodnie z terminami określonymi przez organy, jeśli prowadzisz działalność pod skrzydłami emiratów, zobowiązany będziesz do złożenia stosownego sprawozdania finansowego, wraz z płatnością podatku za dany okres w terminie do 9 miesięcy od daty zakończenia roku obrotowego. W przypadku bieżącego, jest to okres od stycznia do grudnia 2024, a termin złożenia pierwszego zeznania i płatności zarazem upływa 30 września 2025 r. 

Jeśli chodzi o Free Zone oraz wszelkie preferencje podatkowe, Federal Tax Authority (FTA) nie wydało jeszcze aktów wykonawczych bądź specjalnych wytycznych związanych z płatnością podatku dla podmiotów Free Zone oraz Offshore. Pojawią się one z czasem, a wtedy przedstawimy warunki, z których podmioty wpisujące się w ten katalog mogą skorzystać. 

Do kiedy musisz zarejestrować się do podatku?

1 marca 2024 r. na podstawie dokumentu wydanego przez FTA, czyli Decision No. 3 of 2024 on Registration Timeline for Corporate Tax, organ określił maksymalne terminy dla poszczególnych podmiotów w zakresie obowiązku rejestracji do rejestru Corporate Tax. Dla wszystkich podmiotów zarejestrowanych po 1 marca 2024 r., obowiązek rejestracji do Corporate Tax wynosi 3 miesiące od daty rejestracji. 

Jeśli przykładowo rejestrujesz się 1., 15. lub 30. maja 2024 r. etc., to musisz dotrzymać terminu do 30 lipca. Z kolei, jeśli zarejestrujesz się 13 czerwca, to analogicznie termin ten zostanie określony na 30 września. Okres jednak ulega skróceniu w stosunku do rejestracji od sierpnia do grudnia. Warto więc dokładnie przyjrzeć się terminom. Zostały one przedstawione w poniższej tabeli: 

Zastanawiasz się w jakiej formie obejmie Cię Corporate TAX w UAE?

W tej sytuacji sugeruję, abyś przesłał mi email z dokładnym opisem swojej działalności na terenie Emiratów. Proszę, wskaż w nim wszelkie interesujące Cię kwestie oraz szczegóły Twojej sytuacji i charakteru Twojej działalności. Będę dążyć do zaproponowania rozwiązań najlepiej dopasowanych do Twoich potrzeb i specyfiki firmy. Zachęcamy do kontaktu.