Podatek od osób prawnych nakładany jest na dochód netto lub zysk korporacyjny. Stanowi formę opodatkowania podmiotów z ich działalności gospodarczej. W przypadku Zjednoczonych Emiratów Arabskich znajduje on podstawę prawną w Dekrecie z mocą ustawy nr 60 z 2023 r. Akt zmienia niektóre przepisy dekretu z mocą ustawy nr 47 z 2022 r. w sprawie opodatkowania korporacji i przedsiębiorstw. Firmy będą więc podlegać podatkowi od osób prawnych od początku pierwszego roku obrotowego, który w praktyce będzie obowiązywał do 2024 r. Formalnie obowiązuje on więc od czerwca 2023, ale dotyczy roku obrotowego za 2024, który zostanie rozliczony w 2025. Ile wyniesie podatek CIT? Na co zwrócić szczególną uwagę, jeśli chodzi o podatek dochodowy w UAE? Więcej na ten temat dowiesz się właśnie w tym artykule.
Zjednoczone Emiraty Arabskie wprowadzają CIT, aby umocnić pozycję państwa jako jurysdykcji będącej centrum biznesu i inwestycji. Ponadto podatek ma przyspieszyć rozwój i transformację, dzięki czemu organy wedle założeń szybciej osiągną swoje cele strategiczne.
Głównym oczekiwanym rezultatem jest jednak, aby wprowadzenie CIT stanowiło potwierdzenie, że UAE spełnia międzynarodowe standardów w zakresie przejrzystości podatkowej i zapobiegania szkodliwym praktykom podatkowym. Co do zasady przewidziany został 9% CIT. Jednak nadal nie wiadomo, w jaki sposób opodatkowane zostaną free zone i czekamy w tej kwestii na wytyczne od Tax Authority. Warto także wskazać progi podatkowe, czyli 0% dla dochodu podlegającego opodatkowaniu do 375 000 AED i następnie wspomniane 9% powyżej 375 000 AED.
Podatek CIT ma zastosowanie wobec firm i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą na podstawie licencji handlowej w ZEA. Dotyczy to także firm działających w strefach wolnocłowych, jednak kwestia freezone nie została jeszcze doprecyzowana. Zagraniczne podmioty i osoby fizyczne prowadzące działalność w sposób ciągły lub regularny na terenie ZEA wpisują się także w ten zakres, tak jak przedsiębiorstwa prowadzące biznes w kwestii zarządzania nieruchomościami, budownictwem, działalnością deweloperską, agencyjną i brokerską.
Przewiduje się także pewne zwolnienia, z których będą mogły skorzystać firmy. Przede wszystkim skorzystają z tego podmioty zajmujące się wydobyciem zasobów naturalnych. Oprócz tego dywidendy i zyski kapitałowe uzyskane przez firmę ze Zjednoczonych Emiratów Arabskich są także zwolnione z podatku CIT. Podatek nie obciąża także indywidualnych zarobków, wynagrodzenia i innych dochodów z zatrudnienia. Dodatkowo odsetki i dochody uzyskane przez osobę fizyczną z depozytów bankowych lub programów oszczędnościowych nie zostaną podporządkowane CIT podobnie jak dochody inwestora zagranicznego uzyskanego z:
W takim wypadku proponuję, aby napisać do mnie maila. W wiadomości wskaż wszystkie swoje wątpliwości, na które pragniesz poznać odpowiedź. Oprócz tego opisz mi swoją sytuację, a także profil prowadzonej działalności. Postaram się zasugerować możliwie najbardziej korzystne rozwiązania, a także dopasowane bezpośrednio do Twojej firmy. Zapraszam do kontaktu.
Autor: Dawid Jacoszek
