Na przestrzeni ostatnich lat wielu przedsiębiorców zdecydowało się rozpocząć działalność w tzw. rajach podatkowych. W praktyce korzystanie z preferencyjnej stawki i licznych korzyści, które zapewniają niższe koszta jest bardziej niż obiecująca. Jednym z podstawowych kierunków stały się Zjednoczone Emiraty Arabskie, a innym np. w przypadku kryptowalut – Estonia, która obecnie nie prezentuje się już tak obiecująco ze względu na zmiany w ustawodawstwie i wzrost opłat. Na tym możliwości w żaden sposób się nie kończą.
Polski ustawodawca w tym aspekcie jednak jest czujny i ma świadomość, że często o wiele bardziej opłacalne jest odprowadzanie podatków spółki np. w Dubaju i stara się oceniać gdzie faktycznie przedsiębiorca prowadzi działalność. W jaki sposób przykładowo Izba Administracji Skarbowej podchodzi takich spraw? Dowiedz się właśnie w tym artykule!
W tym aspekcie kwestia jest dość złożona i dotyczy również rezydencji podatkowej. Wszystko zależy tak naprawdę w jaki sposób podchodzimy do prowadzenia działalności i jak zaplanujemy ją, aby uniknąć dodatkowych kosztów podatkowych. O co chodzi? Podatnik posiadający siedzibę lub zarząd na terytorium Polski podlega obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Funkcjonuje to bez względu na miejsce ich osiągania za sprawą tzw. nieograniczonego obowiązku podatkowego działającego w Polsce. W zasadzie nie jest to zwykła formalność, gdyż nie chodzi wyłącznie o to gdzie jest siedziba zarządu, ale całokształt zarządzania działalnością i majątkiem. Spółka formalnie zarejestrowana za granicą, która posiada zarząd w Polsce będzie więc podlegała wspomnianemu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Pojawiają się one w stosunku do miejsca siedziby/zarządu w kontekście międzynarodowym. Dlaczego? Wydany przez właściwe władze podatkowe certyfikat rezydenci nie przesądza jeszcze w żaden sposób o tym, że dany podmiot jest rezydentem danego państwa.
Organy podchodzą do tej kwestii w sposób kompleksowy. Z pewnością znane są metody i w zasadzie gotowe schematy, takie jak działalność ramach spółki holdingowej, czy FinCo lub HoldCo. Ponadto często na ostateczny kształt przyjętej oceny wpływają również:
W zasadzie wymienione pytania dotyczące składu organu zarządzającego to jedynie część zagadnień podlegających opinii. Reszta w tym aspekcie dotyczyć będzie miejsca wykonywania czynności zarządczych i faktycznej możliwości wykonywania czynności oraz zakresu takiej działalności np.:
Sprawy dotyczące problemu związanego z faktycznym miejscem prowadzenia działalności to nic nowego. W zasadzie przy zakładaniu spółek offshore i nie tylko, to bardzo częsta kwestia wśród klientów. Każdy przypadek jest inny i wymaga całkowicie spersonalizowanego podejścia. Masz pytania lub wątpliwości? Przyjdź i skonsultuj swoją sprawę! Skontaktuj się ze mną i wspólnie ustalimy jak do tego podejść.
Autor: Dawid Jacoszek
